企业组织员工旅游，收到旅游公司的服务费发票，怎么做账，可以真实反映经营业务，又可能少缴税，这其中有一点小常识，下面做一个解释。
方法/步骤
1、如果旅游公司开的发票抬头是公司名称，纳税识别号正确，就可以作为福利费入账。企业所得税允许员工工资总额的14%，作为福利费税前扣除限额。会计科目：借：管理费用-福利费20000贷：银行存款-**户20000
2、如果发票开的抬头是公司，但是名称不完整，或者名称完整但是没有纳税编码、或者纳税编码不对，根据最新的税法，都不能作为有效的纳税凭证入账，也就是说，做账后，所得税前要做纳税调增，也就是平常说的“要交税”。会计科目：借：管理费用-业务招待贷：银行存款-**户建议不做福利费，因为业务招待费无论多少，都要做纳税调整，进福利费反而影响福利费的确定限额。
3、如果是员工个人报销旅游费，发票抬头名称是个人，不仅要做所得税纳税调增，发票金额还要并入个人当月的工资中，申报个人所得税。会计科目：借：管理费用-业务招待贷：银行存款-**户同样的理由，建议不做福利费，因为业务招待费无论多少，都要做纳税调整，进福利费反而影响福利费的确定限额。
